L’audit interne est-il nécessaire ?

Dans cet article : que font les auditeurs internes, l’importance de mener un audit interne réussi et les audits internes qu’une organisation peut mener. Pourquoi cette fiche d’information est-elle importante pour guider les organisations dans leur décision d’avoir ou non une fonction d’audit interne et pour garantir la qualité des services d’audit interne ? [Sources : 0,18]

Les lignes directrices contraignantes constituent la base de l’évaluation de l’efficacité des activités et des services d’audit interne. Les lignes directrices contraignantes constituent la base de l’évaluation de l’efficacité d’un audit interne en tant que service et du rôle des auditeurs externes dans ce processus. Les directives contraignantes qui constituent la base de l’évaluation et de l’appréciation des activités d’audit interne fournissent un cadre pour l’évaluation et l’appréciation de l’utilité des activités d’audit externe comme moyen d’évaluer leur performance aux États-Unis. [Sources : 21,22]

Comprendre le rôle de l’audit interne, savoir ce que l’on peut en attendre et connaître les pièges potentiels à éviter vous aidera à vous calmer et à vivre une expérience beaucoup plus agréable et utile. En espérant que cela vous aidera à mieux comprendre votre rôle dans l’audit interne, à anticiper le processus de votre prochain audit interne et à éviter les pièges qui pourraient le faire dérailler. Sources : 1,1]

Une fois que les avantages sont visibles, la décision peut être prise de revenir à une fonctionnalité complète d’audit interne. Des contrôles internes efficaces peuvent également être lancés pour effectuer des évaluations des risques en cas d’urgence. Si vous n’êtes pas sûr du temps et du personnel nécessaires aux audits internes et aux évaluations initiales des risques, vous pouvez envisager d’engager un auditeur interne indépendant. Sources : 2,5]

Cela signifie qu’une fonction d’audit interne externalisée peut bénéficier à votre organisation dans les cas où l’indépendance interne ne peut être garantie. Pour cette raison, des garanties d’indépendance devraient être appliquées, et un CPA indépendant en tant qu’auditeur interne pourrait être très utile dans la pratique publique, notamment en cas de crise financière ou autre situation d’urgence. Sources : 3,20,6]

La direction serait mieux avisée de disposer d’une fonction d’audit interne pour l’aider à évaluer les risques et à s’assurer que la responsabilité du maintien d’un système de contrôles internes est remplie. C’est ainsi que les objectifs de l’entreprise peuvent être atteints, que ce soit sous la forme d’une meilleure gestion, d’une meilleure gestion financière ou d’un modèle économique plus efficace. [Sources : 8,14]

Les auditeurs internes peuvent être les personnes au sein de l’organisation qui sont chargées de réaliser des audits internes pour s’assurer du bon fonctionnement de leurs processus. Le comité d’audit doit examiner les statuts de la fonction d’audit interne et s’assurer qu’elle est conforme aux exigences de la loi sur l’audit interne et de la loi sur la liberté d’information, ainsi qu’à la Constitution américaine. Afin d’améliorer continuellement ses fonctions, le département d’audit interne devrait être encouragé à maintenir une relation forte avec ses auditeurs internes. Examiner et revoir régulièrement la structure organisationnelle existante, qui permet une indépendance appropriée des auditeurs internes, afin de s’assurer qu’ils ne sont pas sous le contrôle d’autres départements ou organisations. Sources : 6,6,10,15]

Les propriétaires de risques estiment que les audits internes sont capables de réaliser des audits connexes, de comprendre les problèmes, de communiquer efficacement, d’évaluer l’adéquation de la gestion des risques et des contrôles internes, et de fournir des conseils utiles, précieux et constructifs. Sources : 23]

Les responsabilités du Bureau de l’audit interne sont déterminées par le Comité d’audit et de gestion des risques. On pense que l’audit interne n’est nécessaire que pour les unités plus grandes et plus complexes et qu’il n’y a pas d’autres raisons. Un audit interne serait-il utile pour une petite entreprise comptant peu d’employés ou pour une organisation entière comptant des centaines d’employés ? [Sources : 14,7,16]

Les activités d’audit interne sont régies par les directives obligatoires de l’Institut d’audit interne. Les auditeurs internes doivent se conformer à ces directives et avoir accès aux informations les plus récentes sur les procédures et les méthodes d’audit interne et être régulièrement mis à jour. [Sources : 21,4,23]

Les auditeurs internes et les équipes d’audit interne ne peuvent pas assumer la responsabilité opérationnelle d’un éclairage objectif. L’audit interne n’est pas le seul responsable des risques au sein d’une organisation, mais il fournit un aperçu de l’efficacité des contrôles internes. Qu’il s’agisse de l’ensemble de l’organisation ou d’un département, les audits internes donnent un aperçu de la qualité et de l’efficacité du système de contrôle interne et permettent de mieux comprendre les processus et procédures internes de gestion et de management des risques. [Sources : 19,9,17]

La fonction d’audit interne accroît l’objectivité et permet à l’audit interne de rester structurellement séparé du management. Si tout le monde, de la boîte de réception à la salle du conseil d’administration, est impliqué dans les contrôles internes, le rôle du comité d’audit dans l’évaluation des risques de gestion est large. Le management étant responsable du contrôle interne, les activités d’audit interne permettent de garantir, tant au management qu’au comité d’audit, que le contrôle interne fonctionne efficacement et comme prévu. Pour dire simplement qu’un audit interne doit surveiller l’efficacité des processus et procédures de contrôle interne établis par la direction au sein de l’organisation. Sources : 14, 7, 11, 12].

Certaines organisations maintiennent des fonctions d’audit interne établies et matures, tandis que d’autres les externalisent. L’attribution à quelqu’un d’une partie – de la responsabilité temporelle de l’audit interne peut aller de la structure de l’audit interne à la dépendance à l’égard de procédures effectuées périodiquement par un tiers, en passant par la création d’un groupe d’audit interne professionnel et le recours à des prestataires tiers. Sources : 6,13]

Sources:

[0] : https://hyperproof.io/resource/internal-audits-how-to-conduct-one/
[1] : https://linfordco.com/blog/what-is-internal-audit/
[2] : https://medium.com/@cshikati/internal-audit-why-your-business-needs-it-2c63fae651f7
[3] : http://archives.cpajournal.com/old/08416196.htm
[4] : https://businessdegrees.uab.edu/blog/internal-auditing-vs-external-auditing/
[5] : https://www.wipfli.com/insights/articles/ra-internal-audit-or-external-audit-which-is-better
[6] : https://www.sec.gov/rules/proposed/s74902/wgbishop1.htm
[7] : https://deloitte.wsj.com/riskandcompliance/2018/11/20/overseeing-internal-audit-the-role-of-the-audit-committee/
[8] : https://www.wikiaccounting.com/internal-audit-advantages-and-limitaiton/
[9] : https://blog.focal-point.com/the-future-of-internal-audit10-audit-trends-to-prepare-for-in-2020
[10] : http://www1.escambia.k12.fl.us/IAudit/Charter/
[11] : https://www.marquette.edu/riskunit/internalaudit/faqs.shtml
[12] : https://www.iia.org.uk/about-us/what-is-internal-audit/
[13] : https://www.schgroup.com/resource/blog-post/understanding-the-benefits-of-an-effective-internal-audit-function/
[14] : https://www.withum.com/resources/benefits-internal-audit/
[15] : https://www.iso-9001-checklist.co.uk/internal-audit-explained.htm
[16] : https://www.uregina.ca/president/executive-team/ed-governance-univ-secretary/internal-audit/FAQ.html
[17] : https://kirkpatrickprice.com/blog/5-reasons-why-internal-audit-is-important/
[18] : https://azslide.com/internal-audit-why-it-s-important_5a57d4b71723ddc90bcb0169.html
[19] : https://www.standardfusion.com/blog/reasons-to-conduct-internal-audits/
[20] : https://www.grfcpa.com/2019/01/internal-audit-is-a-critical-investment-for-nonprofit-organizations/
[21] : https://about.gitlab.com/handbook/internal-audit/
[22] : https://audit.tennessee.edu/internal-audit/internal-audit-charter/
[23] : https://www.cmswire.com/information-management/the-core-principles-of-effective-internal-auditing/