Quand réalise-t-on un audit interne ?

Dans cet article, il y sera examiner ce que font les auditeurs internes, l’importance de mener un audit interne réussi et les types d’audits internes qu’une organisation peut réaliser. L’audit interne fait traditionnellement partie des audits financiers, qui visent à s’assurer que l’organisation applique les pratiques comptables généralement reconnues (PCGR) pour préparer et gérer les informations financières qui peuvent être vérifiées dans les états financiers. Dans certains cas, une organisation peut également effectuer des rapports d’audit interne (parfois des audits de première partie), qui peuvent être réalisés par ou au nom de l’organisation elle-même à des fins de gestion et qui peuvent constituer la base de son auto-déclaration de conformité. Sources : 7,14,6]

En fonction de l’étendue et des objectifs de l’audit, les auditeurs choisissent une méthode ou une combinaison pour réaliser l’audit interne. Outre la vérification des états financiers de l’institut, les cabinets d’audit examinent également dans quelle mesure ils sont autorisés à transmettre les informations provenant des systèmes de contrôle interne, y compris les fonctions d’audit interne, aux activités d’audit. Alors que certains processus financiers nécessitent des audits internes trimestriels, certains processus et contrôles de qualité nécessitent des audits quotidiens. La durée des tâches d’audit peut varier en raison de divers facteurs, tels que la nature et la portée des processus internes d’une organisation, les activités auditées et d’autres facteurs. [Sources : 15,1,16,4]

Les fonctions d’audit interne d’une entreprise peuvent influencer les décisions résultantes de l’auditeur concernant les procédures d’audit à mettre en œuvre. La « fonction d’audit interne » d’une entreprise peut influencer les décisions d’un auditeur relatives aux procédures d’audit mises en œuvre, telles que l’utilisation de systèmes de contrôle interne, le contrôle de la qualité et d’autres aspects des processus de l’entreprise et du contrôle de la qualité. [Sources : 12,12]

Il incombe au comité d’audit et au conseil d’administration d’examiner attentivement la portée de l’audit qui porte sur les systèmes de contrôle interne, en tenant compte de leurs coûts et avantages, et de prendre soigneusement en considération le degré de surveillance des fonctions de contrôle interne. Au moins une fois par an, les comités d’audit devraient examiner et approuver la portée des plans d’audit, y compris la mesure dans laquelle les gestionnaires s’appuient sur le travail des prestataires externes. Cela comprendrait probablement l’examen du « plan d’audit interne » annuel afin de s’assurer que les systèmes de contrôle interne sont régulièrement évalués et testés et que les résultats de tous les audits et activités internes sont examinés. Les auditeurs chargés de soutenir les fonctions de contrôle et d’audit interne et de gérer leurs activités. Ceux-ci seraient probablement examinés au moins deux fois par an. [Sources : 8,4,4]

L’objectif de l’audit interne est de terminer l’audit et de soumettre un rapport d’audit dans les 30 jours suivant la fin de la recherche sur le terrain. Une fois que l’audit interne est confirmé, il doit être prêt à créer un programme d’audit. Une fois la phase d’audit active terminée, l’équipe d’audit est chargée de préparer le rapport sur « l’audit interne ». J’espère que cela vous a aidé à mieux comprendre le rôle des audits internes, à anticiper le processus du prochain audit interne et à éviter les pièges potentiels qui peuvent faire dérailler les audits internes. [Sources : 18,2,0,17]

Les audits internes étant des audits de première partie, ils peuvent être réalisés par des employés réguliers de l’organisation. Une petite entreprise peut avoir un auditeur qui contrôle l’ensemble de l’entreprise pour la fonction d’audit interne, ou un autre auditeur qui ne contrôle que les fonctions d’audit. Idéalement, lorsqu’un employé est chargé de réaliser des audits internes, il devrait être un expert dans le domaine de l’audit et recevoir une formation impartiale sur la réalisation d’audits et d’inspections internes. Sources : 19,10,11]

Le même cabinet d’audit qui vérifie les comptes annuels de l’organisation peut également fournir des services d’audit interne, ce qui compromettrait l’indépendance de l’auditeur externe. Si l’indépendance d’un auditeur externe dans le cadre d’audits et d’inspections internes, quelle que soit la taille de l’organisation, est compromise, son indépendance peut être mise à mal. [Sources : 5,5]

Les entreprises s’assureront que l’entreprise externe est compétente pour réaliser l’audit et qu’elle dispose de pratiques d’audit interne bien établies qui seraient bénéfiques à l’organisation. Les entreprises doivent s’assurer que toutes les activités d’audit sont menées de manière à respecter les exigences de la loi sur l’audit interne et du Code de conduite international. Lorsqu’une organisation ne dispose pas des ressources compétentes pour réaliser des audits internes, elle peut faire appel à un cabinet d’audit externe, tel qu’un auditeur indépendant ou un cabinet d’audit externe. Un auditeur externe peut examiner les audits internes, mais uniquement après qu’une liste de contrôle ait été remplie et qu’une activité d’audit ait été réalisée. Les audits internes sont réalisés au cas par cas avec l’aide d’un auditeur interne et / ou de services d’audit externes ou sont confiés à des agences externes. Sources : 15,15,5,13]

Alors que les audits externes peuvent entraîner des amendes et des sanctions, les audits internes préparent le processus nécessaire à la gestion de l’entreprise et de ses employés, ainsi que de l’entreprise externe. Les audits internes offrent également à la direction la possibilité d’atteindre l’efficacité opérationnelle en identifiant les problèmes et en corrigeant les dysfonctionnements avant qu’ils ne soient découverts par un audit externe. Utilisez un logiciel d’audit interne tel que iAuditor ou SafetyCulture pour vous assurer que des données suffisantes et essentielles sont collectées pendant l’audit interne. Sources : 11,3,9]

Sources:

• [0] : https://gocardless.com/en-us/guides/posts/what-is-internal-audit/
• 1] : https://en.wikipedia.org/wiki/Internal_audit
• 2] : https://www.gcsu.edu/audit/process
• [3] : https://www.investopedia.com/terms/i/internalaudit.asp
• [4] : https://www.fdic.gov/regulations/laws/rules/5000-3250.html
• [5] : https://www.sec.gov/rules/proposed/s74902/wgbishop1.htm
• [6] : https://www.quality.org/knowledge/how-conduct-internal-audit
• [7] : https://hyperproof.io/resource/internal-audits-how-to-conduct-one/
• [8] : http://www.p12.nysed.gov/mgtserv/accounting/internal_audit_function.htm
• [9] : https://www.origamirisk.com/resources/blog-post/dont-fear-audit-remove-roadblocks-and-reap-benefits-internal-audits
• [10] : https://www.9001simplified.com/learn/know-about-iso-9001-audit.php
• [11] : https://safetyculture.com/checklists/internal-audit/
• [12] : http://www.pcaobus.org/Standards/Auditing/Pages/AU322.aspx
• [13] : https://www.isotracker.com/blog/iso-9001-internal-audit-requirements-and-free-checklist/
• [14] : https://www.accountingedu.org/internal-auditing/
• [15] : https://anitechconsulting.com.au/how-to-conduct-an-intenal-audit/
• [16] : https://www.qualityze.com/effective-steps-for-internal-audit/
• [17] : https://linfordco.com/blog/what-is-internal-audit/
• [18] : https://www.auditboard.com/blog/audit-checklist-how-to-conduct-an-audit-step-by-step/
• [19] : http://aashtoresource.org/university/newsletters/newsletters/2016/08/04/internal-auditing-just-the-facts-ma-am