Audit interne et conformité

Les fonctions d’audit interne sont conçues pour surveiller et évaluer l’environnement de contrôle interne d’une entreprise. Dans cet article, il est expliqué ce que font les auditeurs internes, comment fonctionne un audit interne réussi, et quels types d’audits internes une organisation peut réaliser. Le Bureau d’audit et de conformité de l’Université du Tennessee comprend un certain nombre de fonctions, telles que l’audit interne, la conformité, la gestion des risques, les finances et la comptabilité, la gouvernance d’entreprise et les ressources humaines, mais l’objectif de cet article est de définir la relation entre l’audit interne et externe et la conformité au sein du Département de l’éducation des États-Unis. [Sources : 13,5,9,8]

Alors que les employés chargés de la conformité peuvent effectuer des contrôles de conformité en même temps, les auditeurs internes effectuent des visites et des audits pertinents sur place. Même si la conformité ne participe pas à une visite ou à un audit sur site, les auditeurs internes coordonnent la conformité pour mener leur audit. Sources : 11,11]

Ces techniques d’évaluation permettent aux auditeurs internes de recueillir des informations sur le respect des politiques de contrôle interne par les employés. Des audits internes réguliers garantissent la conformité aux lois et règlements pertinents. Les audits internes donnent également à la direction l’occasion d’atteindre l’efficacité opérationnelle en identifiant les problèmes et en corrigeant les anomalies avant qu’elles ne soient découvertes par les audits externes. L’identification des défaillances des contrôles internes contribue également à la protection contre les fraudes, les gaspillages et les abus potentiels et à la conformité aux lois et aux règlements. [Sources : 14,14,0,10]

Le comité d’audit et de conformité s’informera des nouvelles tendances et des meilleures pratiques. Les audits internes doivent être réalisés sur des processus et des procédures qui ont déjà été contrôlés par un audit interne. Par conséquent, il ne devrait pas être nécessaire de répéter la mise en conformité avec les audits internes. Sources : 5,5,2]

Avant d’aborder les mécanismes de l’audit interne, prendre un moment pour clarifier le rôle de la conformité dans les audits internes. J’espère que cela vous a aidé à mieux comprendre votre rôle au sein de l’audit interne, à anticiper le processus de votre prochain audit interne et à éviter les pièges potentiels qui pourraient faire dérailler l’audit interne. [Sources : 0,4]

Le personnel de l’audit interne mène des activités d’audit et a la responsabilité de maintenir une éthique exemplaire, y compris la confidentialité en matière d’audit. L’IA tiendra à jour le QAIP, qui comprend le code d’éthique utilisé par les auditeurs internes. Les auditeurs internes se conformeront à toutes ces dispositions et mèneront toutes les activités d’audit conformément au code d’éthique et aux politiques et procédures de la société. Sources : 2,3,3]

Toutes les parties à l’audit conformément au Code d’éthique et aux politiques et procédures de la société, ainsi qu’au PAQ des auditeurs internes. Sources : 9]

Les audits externes sont des audits de conformité formels réalisés par un tiers indépendant. Les résultats de l’audit interne sont rapportés dans un format spécifique, qui est défini et suivi sur la base des règlements de conformité à évaluer. Bien que les résultats des audits externes soient communiqués aux personnes au sein de l’organisation, le résultat de l’audit interne n’est pas divulgué publiquement. Sources : 0,15]

Les audits internes offrent une valeur ajoutée à la direction et au conseil d’administration lorsque les erreurs de processus peuvent être identifiées et corrigées. Les audits internes peuvent servir d’experts pour l’organisation et fournir à la direction une formation sur le contrôle interne (COSO). Une liste de contrôle des audits internes [14] peut être utile pour identifier les risques communs et les contrôles souhaités au sein de l’industrie examinée. La réalisation d’audits internes donne à l’entreprise la possibilité de comprendre les risques internes et externes, ainsi que les contrôles internes et les contrôles, de sorte que l’écart puisse être comblé avant qu’un auditeur externe n’arrive au bureau et que vous ayez l’assurance de réussir l’audit externe. [Sources : 12,14,13,1]

Cela vous permet de supprimer les barrières entre les audits internes et la conformité et les autres équipes concernées. Les services d’audit interne et de conformité doivent faire partie de la même équipe, et non être séparés et proches les uns des autres. [Sources : 7,7]

Traditionnellement considérées comme la troisième ligne de défense de l’organisation, les équipes d’audit interne et de conformité jouent un rôle central dans les efforts de gestion des risques. Ce rôle inclut les fonctions de conformité, qui font également l’objet d’audits internes. Dans un monde idéal, les auditeurs internes devraient examiner la conformité chaque année et soumettre un rapport annuel pour vérifier que la conformité fonctionne correctement. Sur le plan international, la meilleure solution consiste à confier le contrôle à la fonction de conformité et non à l’audit interne. [Sources : 7,6,5,5]

Aux États-Unis, les auditeurs internes vérifient de manière indépendante les déclarations de contrôle de la direction. Sur la base d’une évaluation des risques par l’organisation, les auditeurs internes et le Conseil d’administration déterminent où les efforts d’audit interne doivent être concentrés. Le mieux est que les audits internes procèdent à un examen annuel des activités de la fonction de conformité et fournissent au Conseil d’administration et au Comité d’audit l’assurance de leur bon fonctionnement. Sources : 5,1,1]

Indépendamment de cette décision, il est important que les équipes d’audit interne et de conformité soient complémentaires et que leurs membres soient en mesure de maximiser leur contribution à l’efficacité de la fonction de conformité globale. La taille de l’organisation et le secteur dans lequel elle opère sont influencés par l’ampleur et la portée de ses activités de conformité, ainsi que par le niveau d’expertise en matière de conformité au sein de l’organisation. Il est donc impératif que les fonctions de conformité fonctionnent efficacement, conformément aux exigences de leurs secteurs respectifs. Sources : 6,5,5]

Sources:

[0] : https://linfordco.com/blog/what-is-internal-audit/
[1] : https://en.wikipedia.org/wiki/Internal_audit
[2] : https://oac.princeton.edu/audit/charter
[3] : https://president.georgiasouthern.edu/audit/about/charter/
[4] : https://envoy.com/blog/internal-audits-and-compliance-two-sides-of-the-same-coin/
[5] : https://www.accountancysa.org.za/compliance-and-its-relationship-to-internal-audit/
[6] : https://www.dvphilippines.com/blog/compliance-vs.-internal-audit-which-does-your-organisation-need
[7] : https://insights.diligent.com/compliance/why-compliance-and-internal-audit-need-to-partner
[8] : https://medium.com/w-i-t/internal-audit-and-compliance-the-difference-5670fd5df0a2
[9] : https://audit.tennessee.edu/internal-audit/internal-audit-charter/
[10] : https://kirkpatrickprice.com/blog/5-reasons-why-internal-audit-is-important/
[11] : https://www.jdsupra.com/legalnews/the-importance-of-the-internal-audit-50724/
[12] : https://www.metricstream.com/insights/scaling-up-internal-audit.htm
[13] : https://hyperproof.io/resource/internal-audits-how-to-conduct-one/
[14] : https://www.investopedia.com/terms/i/internalaudit.asp
[15] : https://searchcompliance.techtarget.com/definition/compliance-audit

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