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Dans cet article, il y sera vu ce que font les auditeurs internes, comment fonctionne un audit interne réussi et quelles sont les exigences en matière d’audit interne qu’une organisation peut avoir. Outre les normes susmentionnées, la documentation sur l’audit interne de l’icai contient également un cadre pour les audits internes. doter les auditeurs internes de la capacité de planifier et de réaliser des tâches d’audit interne au sein de leur organisation. [Sources : 17,3,15]
Les lignes directrices contraignantes constituent la première étape de l’évaluation de l’efficacité des activités et des services d’audit interne. Les lignes directrices contraignantes constituent la deuxième étape de l’évaluation, du suivi et de l’appréciation des pratiques et des activités d’audit interne d’une organisation. Les lignes directrices contraignantes constituent la troisième étape de l’appréciation, de l’audit ou de l’évaluation de l’efficacité et des mesures d’audit interne et/ou de la performance. [Sources : 11,11]
Les normes de l’IIA fournissent aux auditeurs internes des outils et des attentes pour la conduite des audits internes, tandis que les normes comptables fournissent à l’expert-comptable un cadre pour le respect des règles comptables de conduite professionnelle. Les lignes directrices obligatoires constituent la deuxième étape de l’évaluation de l’efficacité des activités et des services d’audit interne. Les directives obligatoires constituent la troisième étape de l’évaluation de l’efficacité des mesures et des performances de l’audit interne. Sources : 11,11,3]
Le Comité d’audit du Conseil d’administration est également doté de méthodes d’évaluation des fonctions d’audit interne. Le comité d’audit et le conseil d’administration doivent formuler des directives pour la réalisation des audits internes avec les auditeurs internes et discuter avec un auditeur externe de l’efficacité et de la performance des audits externes et de leur conformité aux normes comptables. Sources : 3,6,9]
Le comité d’audit de la société et le conseil d’administration formulent des directives pour la réalisation des audits internes en collaboration avec l’auditeur interne. Le comité d’audit du conseil d’administration d’une société doit soumettre une copie d’un rapport d’audit externe au moins trois mois avant la fin de l’audit interne. Les comités d’audit des sociétés dotées d’un conseil d’administration, en consultation avec un auditeur interne, formulent une directive concernant le recours à des services d’audit externe pour effectuer des audits internes. Sources : 8,0,16]
J’espère que cela vous a aidé à mieux comprendre le rôle de l’audit interne, à anticiper le processus de votre prochain audit interne et à éviter les pièges potentiels qui pourraient faire dérailler votre audit interne. Pour plus d’informations sur ce que les membres du comité d’audit considèrent comme un audit interne efficace, consultez l’article « Ce qui fait un bon audit interne. » [Sources : 7,12]
L’Institut des auditeurs internes a publié un rapport sur le rôle de l’audit interne dans la gouvernance, qui indique que son rôle au sein de la gouvernance est crucial. Il s’agit d’une question basée sur les risques et implique le rôle des auditeurs internes dans la gestion des systèmes de gestion financière et financière d’une entreprise. L’audit interne doit se conformer aux exigences du code de conduite de l’auditeur général interne (IGA), notamment (1) aux exigences statutaires de l’audit interne et (2) aux lois et règlements applicables. À tout le moins, il a satisfait à un certain nombre d’autres exigences légales et réglementaires, notamment celles de la Securities and Exchange Commission (SEC), du Securities Exchange Act de 1934, du Dodd-Frank Wall Street Reform and Consumer Protection Act et du Consumer Financial Protection Bureau (CFPB). Sources : 7,2,4,18]
En vertu de la loi Dodd-Frank Wall Street Reform and Consumer Protection Act, toutes les sociétés cotées en bourse soumises à des audits internes obligatoires seraient progressivement obligées de le faire. En vertu de la loi sur les valeurs mobilières de 1934 et des règlements du Consumer Financial Protection Bureau (CFPB), aucune société cotée en bourse ne peut bénéficier d’un audit interne obligatoire en vertu de la loi. Sources : 15]
L’auditeur interne est responsable de l’exécution des fonctions et activités d’audit interne de la société. Les règles d’audit interne de l’Agence définissent les fonctions qui suivent les normes des auditeurs professionnels, et l’audit interne rend compte des résultats. Un comité d’audit et un auditeur interne formuleront un ensemble de directives pour la réalisation d’audits internes et des procédures pour la mise en œuvre de ces directives. Sources : 10,16,16,1]
Le comité de direction, le conseil d’administration et le comité d’audit sont chargés de veiller à ce que les fonctions d’audit interne soient conformes aux normes adoptées et requises, qu’elles aient été externalisées ou non. L’audit interne n’est pas obligatoire, mais c’est la direction d’une entreprise qui décide de confier à ses auditeurs internes la réalisation d’audits internes. Si l’auditeur interne est à la recherche d’un auditeur professionnel ou d’un auditeur tiers externe, ou si vous souhaitez en savoir plus sur les auditeurs internes, veuillez contacter IIA Australia. Si une fonction d’audit interne rend compte directement au comité d’audit, dans certains cas, l’externalisation peut également se faire vers des tiers plutôt que vers un auditeur externe. Sources : 3,5,9,2]
Saviez-vous que la profession d’audit interne est également régie par les normes de l’Institute for Internal Auditing (IIA) ? Le CIA (r) est une certification d’audit interne reconnue mondialement et reste la norme par laquelle les individus démontrent leur compétence et leur professionnalisme dans le domaine de l’audit interne. II a ™ s IIa (rs) sont les seules certifications reconnues mondialement pour les services de tests externes. Sources : 13,3]
L’Institute for Internal Audit dispose d’un certain nombre de normes d’audit interne, mais celles-ci ne seraient pas juridiquement contraignantes. Sans surprise, elles ne rendraient pas l’audit interne obligatoire pour les entreprises des États-Unis d’Amérique ou d’autres pays. Les entreprises doivent uniquement disposer d’une « fonction d’audit interne » sur la base du principe « se conformer et expliquer ». Le comité d’audit du conseil d’administration d’une société, en consultation avec l’auditeur interne, formule une politique pour la réalisation d’audits internes conformément à ses procédures et procédures internes. Sources : 15, 15, 7, 14].
Sources:
- [0] : https://www.caclubindia.com/articles/internal-audit-as-per-companies-act-2013-28021.asp
- 1] : https://vakilsearch.com/advice/how-to-appoint-an-internal-auditor-your-company/
- 2] : https://www.iia.org.au/about-iia-australia/WhatIsInternalAudit/need-an-internal-auditor-
- [3] : https://www.wipfli.com/insights/articles/ra-follow-iia-standards-for-internal-audit-practice
- [4] : https://www.ucop.edu/ethics-compliance-audit-services/audit/internal-audit-charter.html
- [5] : https://cmaaustralia.edu.au/ontarget/internal-audit-vs-statutory-audit/
- [6] : https://www.indiafilings.com/learn/appointment-of-internal-auditor/
- [7] : https://www.icas.com/news/internal-audit-and-its-role-in-corporate-governance
- [8] : https://taxguru.in/company-law/internal-audit-companies-act-2013.html
- [9] : https://www.fulcrum.com/sec-hesitating/
- [10] : https://www.nexdigm.com/data/mailer/skp_business_alert_volume_6_issue_2_Certain-Companies-Required-to-Appoint-an-Internal-Auditor.html
- [11] : https://audit.tennessee.edu/internal-audit/internal-audit-charter/
- [12] : https://linfordco.com/blog/what-is-internal-audit/
- [13] : https://na.theiia.org/about-us/about-ia/Pages/frequently-asked-questions.aspx
- [14] : https://www.aubsp.com/section-138-appoint-internal-auditor/
- [15] : https://cfo.economictimes.indiatimes.com/news/icai-strengthens-internal-audit-function/69858669
- [16] : https://secure.sos.state.or.us/oard/displayDivisionRules.action?selectedDivision=277
- [17] : https://hyperproof.io/resource/internal-audits-how-to-conduct-one/
- 18] : https://fa.uw.edu/audit/charter