Quand faire un audit interne ?

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Dans cet article, On discutera de ce que font les auditeurs internes, de l’importance de mener un audit interne réussi et des différents types d’audits internes qu’une organisation peut réaliser. L’avenir de l’audit interne fait maintenant l’objet d’un nouveau livre des auteurs de l’ouvrage, « Internal audit : Un guide de l’audit interne. « Les auteurs expliquent que l’une des principales caractéristiques d’un auditeur interne est qu’il est capable d’assurer, de conseiller et de prévoir les besoins de ses clients, employés, clients, partenaires et autres parties prenantes. [Sources : 16,7]

L’IIA définit l’audit interne comme une fonction d’évaluation indépendante établie pour enquêter et évaluer les activités d’une organisation en tant que service à l’organisation. En termes simples, un audit interne est une série d’activités indépendantes qui visent à évaluer objectivement les processus, les procédures, les politiques et les procédures internes d’une entreprise, ainsi que les performances de ses employés. En fonction de la taille de votre organisation, votre fonction d’audit interne peut être réalisée ou externalisée par votre service d’audit interne. La structure de la fonction d’audit interne peut aller de l’attribution d’une responsabilité d’audit interne à temps partiel à une personne – à la réalisation périodique de procédures par un prestataire tiers, en passant par la mise en place d’un groupe d’audit interne doté d’un personnel professionnel. Sources : 13,1,8,14]

En raison du grand nombre de fonctions d’audit interne, la PGS souligne la nécessité d’un auditeur indépendant pour évaluer toutes les activités des auditeurs internes. Une évaluation au niveau du département est appropriée lorsque les activités d’audit interne ont un statut organisationnel qui leur permet d’agir indépendamment des personnes responsables des activités d’audit et disposent de politiques et de procédures d’assurance qualité efficaces. [Sources : 11,11]

Il faut une personne qui vérifie toutes les fonctions d’audit interne, qui n’est pas un auditeur interne officiel dans un autre domaine et dont la seule tâche est de vérifier le domaine de l’audit interne, et qui vérifie les autres postes qui sont au sommet. L’utilisation d’un auditeur interne est absolument valable pour les audits internes, car il peut être considéré comme libre de toute influence de l’équipe. Il/elle évalue. L’utilisation d’un auditeur interne est parfaitement acceptable pour les activités d’audit externe, car son expertise et son expérience lui permettent de se sentir libre de toute influence sur les équipes qu’il évalue. [Sources : 2,19,4,4]

Si vous êtes préoccupé par le temps et le personnel requis pour l’évaluation initiale des risques d’un audit interne, vous devriez envisager d’engager un auditeur interne indépendant. Sources : 9]

Un auditeur externe peut vouloir consulter un rapport d’audit interne et s’appuyer sur ses conclusions pour l’évaluation des contrôles et processus internes, ainsi que pour l’évaluation initiale des risques d’un audit externe[Sources : 10]. Sources : 10]

L’assurance indépendante objective est un principe clé de l’audit interne. L’Institut des auditeurs internes (IIA), créé par le ministère américain de la santé et des services sociaux et d’autres agences gouvernementales, exige des auditeurs internes qu’ils maintiennent un niveau de confiance élevé dans l’intégrité de leurs activités d’audit. Les auditeurs internes doivent respecter les règles et doivent être indépendants des activités qu’ils auditent, même s’ils ont un intérêt direct dans leur organisation. Vous devez vous assurer que votre activité d’audit déclare qu’elle est conforme aux exigences du Code de conduite de l’audit interne (CCI) ou du Code international d’audit. Sources : 8,18,15,17]

Les fonctions d’audit interne améliorent l’objectivité et permettent aux audits internes de rester structurellement séparés de la direction. Par conséquent, les membres du comité d’audit doivent surveiller les performances des équipes d’audit interne et avoir une compréhension claire de leurs rôles et responsabilités. La réalisation d’audits internes donne à votre entreprise une meilleure chance de comprendre l’impact des audits externes sur ses performances internes, de sorte que vous puissiez combler l’écart lorsqu’un auditeur externe se présente dans votre bureau et que vous ayez la sécurité nécessaire pour passer l’audit externe. Sources : 12,15,16]

Comprendre le rôle d’un audit interne, savoir ce que l’on peut en attendre et comment éviter les pièges potentiels vous aidera à vous calmer et fera de cette expérience une expérience beaucoup plus agréable et précieuse pour vous. En plus des bonnes questions, PwC demande également dans quelle mesure il estime que les auditeurs internes les aident à assumer leurs responsabilités et leurs devoirs en tant que membres de leur comité d’audit. En espèrant que cela vous a aidé à mieux comprendre votre rôle dans les audits internes, à anticiper le processus de votre prochain audit interne et à éviter les pièges qui pourraient le faire dérailler. Pour en savoir plus sur ce que les membres du comité d’audit considèrent comme un audit interne efficace, consultez l’article « Ce qui fait un bon audit interne. » [Sources : 5,5,0,3]

Une autre façon de poser cette question serait de dire que les auditeurs externes peuvent externaliser certaines parties des fonctions d’audit interne sans compromettre votre indépendance. [Sources : 8]

En tant que propriétaire d’une petite entreprise, savoir quels sont les domaines à auditer et où déployer vos ressources fait partie intégrante de la fonction d’audit interne. Assurez-vous de connaître les domaines qui nécessitent un audit et le nombre d’audits internes que vous devez réaliser chaque année. En tant que propriétaire d’une petite entreprise, il est important de savoir ce que vous pouvez attendre de vos procédures d’audit interne et ce que vous ne pouvez pas en faire en cas d’audit externe. [Sources : 12,6,1,6]

Sources: