Quand l’audit interne est-il obligatoire ?

L’Institute of Internal Audit a publié son rapport annuel sur l’audit interne, dans lequel il affirme que son rôle dans la gouvernance est crucial. La déclaration publiée par le comité d’audit interne définit trois éléments obligatoires pour mener un large éventail d’activités d’audit interne et évaluer leur performance. Ce sont les éléments de base d’une procédure d’audit interne (AAI) efficace et performante. Sources : 15,3,14]

Cela vous aidera à mieux comprendre le rôle de l’audit interne, à anticiper le processus de votre prochain audit interne et à éviter les pièges potentiels qui pourraient faire dérailler un audit interne. Pour en savoir plus sur ce que les membres du comité d’audit considèrent comme un audit interne efficace, consultez l’article « Ce qui fait un bon audit interne. » [Sources : 13,15,11]

L’étendue de l’audit externe est déterminée par les lois et les autorités réglementaires pertinentes. La direction de la société détermine la portée de l’audit interne tel que défini par les règles et règlements de l’Inde et d’autres pays du monde, tandis que la portée de l’audit externe est déterminée par les lois et les autorités réglementaires pertinentes. Dans le cas des audits internes, la direction de l’entreprise détermine la portée des audits internes tels qu’ils sont définis conformément aux règlements pertinents en Inde, tandis que le processus d’audit externe est déterminé à la discrétion des lois et des autorités réglementaires pertinentes dans différents pays. Sources : 9,9]

Le comité d’audit du conseil d’administration de la société, en consultation avec l’auditeur interne, formule le champ d’application de l’audit interne et la procédure pour sa mise en œuvre. Elle doit être formulée par le Comité d’audit ou le Conseil d’administration, avec ou sans l’auditeur interne. Le comité d’audit ou l’auditeur interne doit formuler les procédures de réalisation des audits internes conformément aux règles et règlements de l’Inde et des autres pays du monde. Sources : 17,12,0]

Le statut organisationnel de l’audit interne doit être tel qu’il soit possible de nommer un auditeur interne comme chef de l’audit interne et le directeur de l’audit interne. Le directeur de l’audit interne devrait constituer une équipe de trois employés ou plus de son choix pour assumer la responsabilité du service d’audit interne. [Sources : 10,10]

Se conformer au moins aux exigences du code de conduite de l’audit interne, y compris les dispositions relatives à l’application des procédures et des procédures d’audit interne, ainsi que les lignes directrices pour la mise en œuvre de ces procédures. Ces lignes directrices contraignantes fournissent un cadre pour évaluer l’efficacité de l’audit interne en tant que service. Elles servent de base à l’évaluation de l’audit interne et des performances d’une entreprise par rapport à un certain nombre de questions telles que la qualité des rapports d’audit et des rapports des auditeurs externes, l’impact des audits sur la gestion et les performances internes, et d’autres questions connexes intéressant l’entreprise et ses employés. Ces lignes directrices contraignantes fournissent un cadre pour l’évaluation de l’efficacité des activités d’audit interne et de leur performance et servent de base à l’évaluation de leur efficacité pour un rapport d’audit externe ou un rapport. [Sources : 1,7,8,8]

La norme d’audit interne (SIA 8.0) fournit des lignes directrices complètes pour les procédures d’audit interne et les procédures définies dans le document officiel et qui sont disponibles dans leur intégralité sur le site web de l’entreprise. La procédure d’audit pour la conduite des audits internes est formulée par le comité d’audit d’une entreprise et le conseil d’administration en consultation avec l’auditeur interne. Un statut de l’audit interne est un document formel qui définit le champ d’application des activités d’audit interne et leur rôle au sein d’une organisation. Il définit sa position au sein de l’organisation et définit un cadre pour ses activités. Sources : 12,3,3,4]

LSE – Les sociétés cotées sont tenues par le Code d’avoir un comité d’audit qui agit de facto comme un sous-comité du conseil. Un certain nombre d’entreprises ont des fonctions d’audit interne, quelle que soit leur taille, comme les entreprises publiques et privées. Sources : 15]

L’audit interne n’est pas obligatoire et peut être réalisé pour examiner les activités opérationnelles de l’organisation. L’audit interne comprend la vérification de la quasi-totalité des états financiers et des dossiers, tandis qu’un audit externe peut être effectué pour des vérifications et des tests aléatoires. Dans certains cas, les audits internes sont réalisés pour détecter des erreurs dans la manière dont le commissaire aux comptes traite l’entreprise, mais il ne s’agit pas d’un processus obligatoire et il ne peut être réalisé sans le consentement du conseil d’administration. Sources : 2,9,6]

L’IIA exige que les audits internes soient revus de l’extérieur au moins tous les cinq ans. Selon le commissaire aux comptes, les audits internes et externes doivent être effectués séparément, conformément aux exigences des commissaires aux comptes respectifs. Sources : 16,15,9]

Sources:

• [0] : https://www.indiafilings.com/learn/appointment-of-internal-auditor/
• 1] : https://www.ucop.edu/ethics-compliance-audit-services/audit/internal-audit-charter.html
• 2] : https://keydifferences.com/difference-between-internal-audit-and-external-audit.html
• [3] : https://audit.ucsb.edu/resources/glossary
• [4] : https://www.aubsp.com/section-138-appoint-internal-auditor/
• [5] : https://www.secgovgroup.com/egg-inc-ickujub/audit-is-compulsory-for-which-companies-863487
• [6] : https://corpbiz.io/learning/internal-and-statutory-audits-in-nbfc/
• [7] : https://about.gitlab.com/handbook/internal-audit/
• [8] : https://audit.tennessee.edu/internal-audit/internal-audit-charter/
• [9] : http://www.differencebetween.net/business/finance-business-2/difference-between-internal-audit-and-external-audit/
• [10] : https://iciaglobal.org/standards/
• [11] : https://linfordco.com/blog/what-is-internal-audit/
• [12] : https://taxguru.in/company-law/internal-audit-companies-act-2013.html
• [13] : https://www.nqa.com/en-us/resources/blog/april-2018/internal-audits
• [14] : https://www2.calstate.edu/csu-system/administration/audit-and-advisory-services/Pages/types-of-audits-and-standards.aspx
• [15] : https://www.icas.com/professional-resources/audit-and-assurance/internal-audit/internal-audit-and-its-role-in-corporate-governance
• [16] : https://www.uregina.ca/president/executive-team/ed-governance-univ-secretary/internal-audit/FAQ.html
• [17] : https://vakilsearch.com/advice/how-to-appoint-an-internal-auditor-your-company/